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ST河化:中兴财光华会计师事务所(特殊普通合伙)关于公司许可类

[时间:2019-09-19 18:19来源:未知作者:admin浏览:]

  “公司”)转来的《关于对广西河池化工股份有限公司重组问询函》(许可类重组

  问询函【2019】第21号,以下简称问询函)奉悉,我们已对问询函中需我们回复

  预计对公司2019年度损益、净资产的影响,如本次交易未能在2019年底前实

  截至2019年5月31日上市公司尿素生产相关的实物资产、河池化工有限责任公

  司(以下简称河化有限)和广西河化安装维修有限责任公司(以下简称河化安装)

  “公司”)转来的《关于对广西河池化工股份有限公司重组问询函》(许可类重组

  问询函【2019】第21号,以下简称问询函)奉悉,我们已对问询函中需我们回复

  预计对公司2019年度损益、净资产的影响,如本次交易未能在2019年底前实

  截至2019年5月31日上市公司尿素生产相关的实物资产、河池化工有限责任公

  司(以下简称河化有限)和广西河化安装维修有限责任公司(以下简称河化安装)

  募集资金总额不超过12,000.00万元,不超过本次发行股份拟购买资产交易价格

  的100%;募集配套资金用于支付本次交易的现金对价、相关税费和中介机构费

  证券监督管理委员会会计部函[2009]60号,[2009年第2期])和相关规定,基

  的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为合并资产负债表中的商誉。

  的实物资产、河池化工有限责任公司和广西河化安装维修有限责任公司的100%

  股权及部分负债,河池鑫远以支付现金对价方式受让。根据中兴财光华出具的《拟

  评估报告》,以2019年5月31日为评估基准日,上市公司拟出售尿素生产相关

  的实物资产、河化有限和河化安装100%的股权及部分负债,上述拟出售资产合

  并口径的净值为-10,500.27万元,评估值为-85.10万元。铁算盘4749,根据评估结果,经交

  收益为10,500.27万元(以2019年5月31日拟出售资产净值计算)减去相关税

  费将计入资本公积,增加上市公司净资产,不会影响上市公司2019年度损益。

  熊孝清8名自然人发行股份及支付现金购买南松医药93.41%的股份,其中何卫

  行股份的方式支付本次购买资产的对价将增加上市公司净资产16,170.24万元。

  由于本次购买资产交易属于非同一控制下企业合并,如果交易于2019年底完成,

  另外,本次发行股份及支付现金购买资产根据交易对价26,620.88万元扣减

  南松医药93.41%股权的可辨认净资产的公允价值17,216.43万元,预计将形成

  9,404.45万元商誉(以2019年5月31日拟购买资产可辨认净资产公允价值计

  特定对象发行股份募集配套资金,募集资金总额不超过12,000.00万元,不超过

  本次发行股份拟购买资产交易价格的100%,将增加上市公司净资产,不会影响

  不能确认为发行费用而冲减发行溢价的部分,将减少上市公司2019年度损益。

  综上所述,本次交易如于2019年底完成,上述事项合计将对上市公司2019

  年度净资产有积极的影响,预计期末净资产可以实现由负转正;对上市公司2019

  年损益影响有限,南松医药经营业绩对上市公司的影响将在2020年得以体现。

  —合并财务报表》、《上市公司执行企业会计准则监管问题解答》等相关规定,判

  本次交易如于2019年底完成,上述事项合计将对上市公司2019年度净资产有积

  极的影响,预计期末净资产可以实现由负转正;对上市公司2019年损益影响有

  限,南松医药经营业绩对上市公司的影响将在2020年得以体现。如本次交易未

  能在2019年底前实施完毕,上市公司股票可能存在暂停上市及退市的风险,上

  1,290.31万元、经营活动产生的现金流量净额254.70万元。请公司补充披露

  2019年1-5月交易标的报告期经营活动产生的现金流量净额远低于当期净利润

  的原因及合理性。请独立财务顾问、会计师核查并发表明确意见。【问询函第18

  南松医药2019年1-5月净利润1,290.31万元,经营活动产生的现金流量

  净额254.70万元,低于当期净利润,主要系2019年5月31日应收账款账面余

  1,290.31万元、经营活动产生的现金流量净额254.70万元。请公司补充披露

  2019年1-5月交易标的报告期经营活动产生的现金流量净额远低于当期净利润

  的原因及合理性。请独立财务顾问、会计师核查并发表明确意见。【问询函第18

  南松医药2019年1-5月净利润1,290.31万元,经营活动产生的现金流量

  净额254.70万元,低于当期净利润,主要系2019年5月31日应收账款账面余

  HealthcareLtd增加156.47万元,上述应收账款均在期后全额收回。

  问题3:根据重组报告书,南松医药两年一期的应收账款周转率分别为9.77、

  6.92和1.98,存货周转率分别为4.91、4.22和1.33。深圳六合社区论坛请公司结合标的公司的

  松医药未来运营能力的影响。请独立财务顾问、会计师核查并发表明确意见。【问

  2017年度、2018年度和2019年1-5月,南松医药应收账款周转率分别为

  9.77、6.92和1.98,应收账款周转率下降。其中:2018年较2017年应收账款

  周转率下降主要是因为应收账款账面余额上升所导致,2018年末南松医药新增

  和180.26万元应收账款导致2018年末应收账款账面余额由2017年末882.72

  万元增加至1,647.51万元。2019年1-5月较2018年应收账款周转率下降主要

  2019年1-5月,并非全年收入所导致;2019年5月末南松医药应收账款账面余

  6.92和1.98,存货周转率分别为4.91、4.22和1.33。请公司结合标的公司的

  松医药未来运营能力的影响。请独立财务顾问、会计师核查并发表明确意见。【问

  2017年度、2018年度和2019年1-5月,南松医药应收账款周转率分别为

  9.77、6.92和1.98,应收账款周转率下降。其中:2018年较2017年应收账款

  周转率下降主要是因为应收账款账面余额上升所导致,2018年末南松医药新增

  和180.26万元应收账款导致2018年末应收账款账面余额由2017年末882.72

  万元增加至1,647.51万元。2019年1-5月较2018年应收账款周转率下降主要

  2019年1-5月,并非全年收入所导致;2019年5月末南松医药应收账款账面余

  2017年度、2018年度和2019年1-5月,南松医药存货周转率分别为4.91、

  4.22和1.33,南松医药存货周转率有所下降。主要原因包括:第一,2017年度、

  2,207.65万元,余额上升导致存货周转率下降。第二,2019年1-5月存货周转

  率的计算中的营业成本为2019年1-5月,而2017年度和2018年度均为全年成

  南松医药2018年末存货较2017年末增加了262.36万元,主要是因为2017

  南松医药2019年5月末存货较2018年末增加了758.61万元,其中在产品

  和库存商品分别增加了357.01万元和253.13万元,主要系基于安全生产的考量,

  松医药提前生产部分产品以备停工检修期间销售。另外,2019年5月末,发出

  南松医药2018年末存货较2017年末增加了262.36万元,主要是因为2017

  南松医药2019年5月末存货较2018年末增加了758.61万元,其中在产品

  和库存商品分别增加了357.01万元和253.13万元,主要系基于安全生产的考量,

  松医药提前生产部分产品以备停工检修期间销售。另外,2019年5月末,发出

  原材料季节性波动的规律,合理确定采购时点以减少原材料供应波动带来的影响,

  变化,存货周转率的下降主要是由于2018年搬迁后生产恢复以及2019年7月至

  变化,存货周转率的下降主要是由于2018年搬迁后生产恢复以及2019年7月至

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